26 Мая 2023

Как стать самозанятым и получать оплату от клиентов

Самозанятость - это предпринимательская деятельность работника в рамках закона № 422-ФЗ от 27.11. 2018 г. по оказанию услуг или торговле товарами собственного производства, приносящая доход. Самозанятые лица сами организуют свое рабочее место и условия труда. Они не имеют права привлекать для выполнения работ других наемных лиц. Трудовая деятельность самозанятых работников облагается налогом на профессиональный доход (НПД).

Что нужно, чтобы стать самозанятым (условия)

Перечень условий для регистрации физлица в статусе самозанятого.

Гражданство Российской Федерации или одной из стран Евразийского Союза: Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии.
Возраст от 18 лет.
Возраст от 14 до 18 лет для лиц, зарегистрированных в качестве ИП.
Возраст от 14 до 18 лет для лиц, не зарегистрированных как ИП, при выполнении требований:

вступление в брак, получение статуса дееспособный (п. 1 ст. 21 ГК РФ);
согласие родителей (п.1 ст. 26 ГК РФ);
признание дееспособности судом или органами опеки (ст. 27 ГК РФ).

Отсутствие работодателя, работа только на себя.
Отсутствие в подчинении работников по найму.
Осуществляемая деятельность не включена в список исключений, представленных в ст. 4, 6 ФЗ № 422-ФЗ.
Получаемый годовой заработок не больше 2400 тыс. руб.

Зачем нужна самозанятость

Самозанятое лицо трудится в рамках действующего законодательства и платит установленный законом профессиональный налог. Снимается риск незаконного предпринимательства и уголовного наказания за это.

Налоговая ставка самозанятого ниже, чем у работника по найму. Самозанятым разрешается работать без заключения договоров с физическими или юридическими лицами, что дает больше свободы. Не регламентируется периодичность работ: можно иметь постоянный заработок или выполнять отдельные заказы в разное время.

Самозанятый может заниматься одним видом деятельности или несколькими одновременно. Самозанятые освобождаются от уплаты обязательных страховых взносов в ПФ и ФСС, но могут делать это в добровольном порядке без фиксированного размера платежей.

Самозанятым предоставляются такие же льготы, как субъектам малого и среднего бизнеса. На портале "Мой бизнес" можно узнать о мерах поддержки федерального или регионального уровня и подать заявку на их предоставление.

Юридические лица, сотрудничающие с самозанятыми гражданами, получают свою выгоду:

отсутствие затрат на обустройство рабочего места;
нет необходимости перечислять страховые взносы и платежи в налоговый орган, это относится к обязанностям самозанятого;
самозанятому не выписывается больничный, не оформляется очередной или декретный отпуск.

Какой налог платит самозанятый

Налог на доходы самозанятого лица зависит от статуса заказчика услуг:

4% от дохода, полученного от физического лица;
6% от дохода, полученного от юридического лица.

Эти ставки действуют до 31.12. 2028 года, даты завершения пробного налогового эксперимента.

Для начинающих налогоплательщиков установлен налоговый вычет в размере 10000 рублей, снижающий подлежащую уплате налоговую сумму. Налоговая ставка в этом случае составляет:

3% от платежей, перечисленных физическими лицами;
4% от дохода, полученного от ИП или юридического лица.

Льготные налоговые тарифы действуют до момента, когда экономия самозанятого по уплате налога не достигнет 10000 руб.

В соответствии с законом за налоговый период принимается календарный месяц. Налог уплачивается по 28-е число следующего месяца. Если на протяжении налогового периода доходов не было, платить ничего не надо.

Преимущества и недостатки самозанятости

Как всякая деятельность, самозанятость имеет свои положительные и отрицательные стороны.

К плюсам можно отнести:

легальность предпринимательской деятельности;
отсутствие отчетов и деклараций в налоговую инспекцию;
автоматическую уплату налога в личном кабинете налогоплательщика;
добровольное перечисление страховых взносов в ПФ и ФСС;
низкие налоговые ставки;
налоговый вычет 10000 рублей для начинающих;
быструю онлайн-регистрацию в качестве самозанятого;
совмещение самозанятости с основной трудовой деятельностью;
поддержку от государства в категории малого и среднего бизнеса.

Минусы:

ограниченный доход, не более 2,4 млн руб. за год;
запрет на наем работников;
ежемесячная уплата налога;
отсутствие налоговых вычетов и социальных гарантий, предусмотренных для сотрудников, работающих по трудовому договору;
необязательность платежей в ПФ, что может негативно отразиться на размере будущей пенсии;
отсутствие трудового стажа, учитываемого при начислении пенсии в ПФ;
отсутствие больничного листа и отпускных выплат;
из суммы доходов для налогообложения не высчитываются расходы.

Самозанятость и налог на профессиональный доход в рамках этого режима действуют до 31.12. 2028 г.

Как зарегистрировать самозанятость

Предлагается четыре пути для онлайн-регистрации в качестве самозанятого налогоплательщика в ФНС:

через приложение "Мой налог";
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
через банки, которые являются партнерами налоговой по программе самозанятости: Сбербанк, Альфа-банк, ВТБ, МТС Банк и другие;
через портал "Госуслуги".

При переходе на режим самозанятости с другого налогового режима (УСН или ЕСХН) необходимо предварительно обратиться в налоговую инспекцию для отмены действующего порядка налогообложения.

Самый удобный способ регистрации самозанятого - в приложении "Мой налог". В этом приложении самозанятый налогоплательщик будет декларировать свой доход, формировать счета, чеки об уплате налога.

"Мой налог" предлагает три способа авторизации:

по паспорту и фотографии;
по учетной записи на сайте Госуслуг;
по логину и паролю от личного кабинета плательщика налогов на сайте ФНС.

Регистрация по паспорту и фото (с телефона или планшета)

Этот способ удобен для тех, кто не может воспользоваться ЛК налогоплательщика.

Указать номер мобильного телефона, ввести код, пришедший по СМС.
Выбрать регион, где оказываются услуги.
Отсканировать страницу паспорта с фотографией при помощи камеры устройства. Данные для заявления считываются и заполняются автоматически.
Проверить соответствие данных на экране и в паспорте.
Нажать кнопку "Подтвердить".
Сфотографироваться на камеру телефона для сверки с фото в паспорте.
Подтвердить регистрацию.

Заявление отправляется в налоговую инспекцию. Подтверждение приходит в течение 6 дней.

Через портал Госуслуг

Требуется подтвержденная учетная запись на сайте Госуслуг.
Нужен номер мобильного телефона или электронная почта, или СНИЛС и пароль для входа на Госуслуги.

При вводе личных данных через Госуслуги регистрация самозанятого лица в приложении "Мой налог" проходит автоматически. После авторизации и соглашения с условиями регистрации присваивается статус самозанятого.

Через личный кабинет налогоплательщика физлица

Нужен ИНН и пароль для входа в ЛК плательщика налогов на сайте nalog.ru. Это самый простой способ регистрации в качестве самозанятого.

Указать номер мобильного телефона, на который придет СМС с кодом.
Ввести код.
Выбрать регион, где ведется деятельность. Это не обязательно регион, где проживает самозанятый.
Ввести пароль, ИНН для входа в личный кабинет физлица.
Обеспечить защиту приложению, придумав пин-код.

Пройти регистрацию в налоговой для получения статуса самозанятого можно без использования приложения "Мой налог".

В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС

Для входа требуются те же данные, что и в приложении: логин/пароль или учетная запись портала Госуслуг.

Войти через браузер ПК, используя логин/ИНН.
Ввести пароль, нажать кнопку "Зарегистрироваться".
Дать согласие на обработку данных.

Регистрация в уполномоченном банке на мобильном сервисе

В качестве примера рассмотрим регистрацию самозанятого в Сбербанке.

Зайти в приложение "Сбербанк онлайн".
Найти пункт "Свое дело" в категории "Каталоги".
Указать номер карты для приема платежей клиентов.
Указать номер телефона.
Отметить регион, где будет вестись работа.
Определить сферу деятельности, выбрав из предложенного перечня.
Ознакомиться с условиями и нажать кнопку "Продолжить".
Получить ответ от налоговой за несколько минут.
Ожидать уведомление из банка о подключении сервиса.

Продолжительность процедуры не более 6 дней.

Как самозанятому получать оплату от клиентов

По закону самозанятые получают платежи от клиентов за оказание услуг наличными или переводом на банковскую карту, электронный кошелек, расчетный счет.

Расчеты наличными с физическими лицами

После выполнения услуги или работы физическому лицу самозанятые получают оплату наличными деньгами. Отражают полученный доход в приложении "Мой налог". Там же формируют чек и выдают его заказчику в бумажном виде или отправляют на электронную почту, или разрешают сфотографировать клиенту на телефон. Чек подтверждает факт оказания услуги и получения платежа.

Расчеты наличными с юридическими лицами

С юрлицом самозанятый заключает соглашение или договор, где прописываются условия сделки. После того как самозанятый мастер выполнил работу, стороны составляют акт о ее выполнении и отсутствии взаимных претензий. Заказчик выдает самозанятому оплату из кассы организации. Предприниматель проводит доход в приложении "Мой налог", формирует чек и отправляет его на электронную почту заказчика. Юридические лица с помощью чека от самозанятого подтверждают свои расходы.

Безналичные расчеты с юридическими лицами

Предприятия, организации, ИП переводят оплату самозанятому за оказанную услугу на счет его банковской карты, расчетный счет или электронный кошелек. Перевод денег на расчетный счет доступен только самозанятым, имеющим статус ИП.

При оплате по безналу самозанятый передает чек клиенту до 9 числа месяца, следующего за месяцем платежа. В чеке указывается время и дата поступления денег. При взаимодействии с юридическими лицами подписывается договор на выполнение заказа и составляется акт его выполнения.

Безналичные расчеты с физическими лицами

Самозанятый сообщает клиенту физическому лицу номер своей банковской карты или номер телефона для перевода средств через СБП. Клиент переводит требуемую сумму. Самозанятый до 9 числа следующего месяца выдает заказчику чек на перечисленную сумму. Он может передать его в момент оплаты, чтобы не забыть сделать это позже.

Эквайринг

Когда клиентов много, самозанятые налогоплательщики используют быстрый способ получения платежей - эквайринг. Бывают три разновидности эквайринга.

Торговый представлен терминалом, подключаемым к интернету через электрическую сеть. Услуги и товары оплачиваются картой, прикладываемой клиентом к терминалу.

Мобильный - то же самое, что и торговый, только терминал подключается к аккумулятору.

Интернет-эквайринг - это способ получать оплату через платежную форму на сайте, в чате, приложении. Заказчик или покупатель вносит данные своей карты или электронного кошелька, а банк переводит деньги с карты клиента на счет самозанятого. Наш сервис приема платежей LAVA.ru предоставляет эту возможность по онлайн оплате на сайте.

ИП и самозанятость

Индивидуальные предприниматели могут работать в режиме самозанятости и перечислять налог на профессиональный доход. При этом они должны отказаться от применения льготных режимов налогообложения для ИП (УСН, ЕСХН, ПСН). Для получения статуса самозанятого ИП может отказаться от статуса ИП или оставить его, уведомив налоговую инспекцию об отказе от других режимов налогообложения.

Отказаться от льготных налоговых режимов для ИП необходимо в месячный срок с даты регистрации в статусе самозанятого. Если этого не сделать, регистрация самозанятости будет аннулирована. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на режим самозанятости, ограничены в годовом доходе суммой 2,4 млн. руб., так же как физические лица. Они теряют право нанимать сотрудников для выполнения услуг или работ.

Можно ли совмещать официальную работу с самозанятостью

Законодательство не запрещает совмещать самозанятость с работой по трудовому договору. Например, учитель работает в школе полный рабочий день, а по вечерам или в выходные дни занимается репетиторством как самозанятый. Сотрудник может работать на предприятии и сдавать в аренду свою квартиру как самозанятый.

Доходы из разных источников облагаются налогом по разным ставкам. Работодатель вычитает из заработка сотрудника НДФЛ по ставке 13%, перечисляет страховые взносы в ПФ и ФСС. Самозанятый платит НПД по ставке 4 или 6% в зависимости от категории клиента.

Как добавить заказ в приложение и выполнить его

После создания личного профиля самозанятого в приложении "Мой налог" можно выставлять счета клиентам на предварительную оплату заказа или формировать чеки на уже выполненную услугу или работу. Далее будет рассмотрен порядок действий в том и другом случаях.

Для оплаты услуг самозанятому лучше иметь отдельный счет карты или расчетный счет, чтобы не путать эти платежи с частными платежами личного характера.

При поступлении денег за выполненную работу сумма полученного дохода указывается в приложении "Мой налог". Выбирается категория заказчика; юридическое лицо или физическое лицо. При выборе юрлица указывается его ИНН. После этого формируется чек, который отправляется клиенту на электронную почту. Либо делается его скрин и пересылается ответственному лицу.

При работе по 100% предоплате в приложении формируется заказ. Нажимается кнопка "Новая продажа" для ввода суммы предоплаты. Заполняются данные клиента: ЮЛ или физлицо. С помощью кнопки "Выдать чек" формируется счет на оплату заказа.

Как самозанятый отчитывается в налоговой

Налог на профессиональный доход для самозанятого формируется в приложении "Мой налог" автоматически с суммарного дохода за прошедший месяц. С 12 по 14 число месяца, следующего за расчетным, приходит уведомление в личный кабинет налогоплательщика с указанием суммы налога и срока его уплаты до 28 числа текущего месяца.

При задержке платежа он переходит в категорию задолженности с начислением пени за просрочку платежа. Об этом тоже появляется напоминание. После привязки к приложению банковской карты сумма налога будет сниматься со счета карты в автоматическом режиме. Можно выбрать способ оплаты по квитанции, сформированной в приложении с указанием реквизитов получателя налога.

С начала 2023 года ФНС введен единый налоговый счет (ЕНС). Самозанятые могут оплачивать НПД в составе единого налогового платежа через личный кабинет физического лица. Пеня начисляется на совместную недоимку всех налогов и доступна к оплате в личном кабинете.

ЕНС - это один счет для расчетов с налоговым органом и бюджетом. Число реквизитов для платежей сокращается до ИНН и суммы платежа. При этом сохраняется возможность оплатить НПД в приложении "Мой налог".

Как закрыть самозанятость

Для отказа от статуса самозанятого нужно подать заявку в налоговую. Это можно сделать с помощью приложения "Мой налог" или портала "Госуслуги". Посещать налоговую инспекцию не надо. Оба случая предлагают один и тот же алгоритм действий.

Открыть приложение "Мой налог". Войти на главной странице в раздел "Настройки", нажать кнопку "Профиль". Далее внизу справа нажать кнопку "Снять с учета". Указать причину отказа от статуса самозанятого. Еще раз подтвердить свое решение.

Уведомление о снятии с учета придет в личный кабинет в течение трех дней после подачи заявления. Датой снятия с учета будет считаться дата подачи заявки в налоговый орган.

Разрешается повторная регистрация в качестве самозанятого в любой день и время. Снятие с учета не отменяет обязанности по уплате задолженности по налогу для самозанятых.

При повторной регистрации право на вычет в 10000 руб. не предоставляется, если он был использован полностью. Налоговый вычет сохраняется, если он не использовался или был получен частично.

Налоговая инспекция сама снимает самозанятого с регистрации в случаях:

превышения годового лимита дохода в сумме 2,4 млн. рублей;
нарушения требований, предъявляемых законом к самозанятым: например, найм работников, перепродажа товаров и другое.

Выводы

Быть самозанятым выгодно и комфортно. Предусмотрена быстрая, удобная регистрация. Главный плюс - легализация серого заработка, ведение бизнеса в правовом поле с самыми низкими налогами. Получение налогового вычета в сумме 10000 руб. с уменьшением налоговой ставки. Добровольная уплата страховых взносов в любой сумме. Нет необходимости открывать расчетный счет. Можно получать платежи от клиентов наличными, на карту, на электронный кошелек и с помощью нашего интернет-эквайринга LAVA.